净利大跌2204.6%！发生了什么？

4月24日(rì)晚，天玑科技披露2023年年报。年报显示，天玑科技实现营业收(shōu)入4.12亿元，比去(qù)年同期下降31.22%；净利润为-7105.05万元，比去年同期下(xià)降2204.6%。

分季度来看，2023年一季度至四季度，公司净利润均为亏损，且第四季度亏损进一步扩大，亏损额接近(jìn)3000万元。但对照公司分季度营收来(lái)看，第四季度营收(shōu)在全年(nián)的比重最大，可当季净利(lì)润反而为全年(nián)最差。

^{图片来源：公司公告}

毛利率下滑

天玑科技是一家IT服务及解决方案提供商。近年来，公司开展数(shù)字化(huà)转(zhuǎn)型，尝试(shì)进一步提升竞争(zhēng)力。

据赛迪顾(gù)问研究预计，2023年至2028年，中(zhōng)国IT服务市场稳步增长，2024年中国IT服务市场规(guī)模将达到3023.7亿元，同比增长6.6%。2028年市场规模将达(dá)到(dào净利大跌2204.6%！发生了什么？)4690亿元。

此外(wài)，我国云计算市场仍处于快速发展阶段。中(zhōng)国信通院预计，到2025年，我国云计算整体市场规模将突破万亿元。伴随着云基础(chǔ)设(shè)施的建设和部署(shǔ)，企业上云相关的咨询(xún)、迁(qiān)移、开发、运维以及(jí)可持续运营(yíng)需(xū)求也将应势而发。

由此可见，天玑科技近年来积极进(jìn)行(xíng)转型提升的背后，是其(qí)所处行业市场拥有良好的发展空间。

然而，至少从目前以及回溯公司近年来的业绩来(lái)看，尽(jǐn)管公(gōng)司所处行业具(jù)备潜在发展空间，但其业绩表现难(nán)让投资者满意。

按照公司的说(shuō)法(fǎ)，导致业绩(jì)亏(kuī)损进一步扩大(dà)的(de)主要原因之一，是受市场(chǎng)竞争加剧的影响，营业收入下滑，项目整体毛利率呈下降态势，公司净(jìng)利润同比下降(jiàng)。

根据天玑(jī)科技(jì)2023年年报披露，公司IT支持与维护产品、IT外包服务产品、IT专业服务产品的毛利率分别(bié)同比下滑8.91%、3.9%、2.96%。其中(zhōng)，公司IT支持与维护产品与IT外包服务产品为核心业务产品，营收占总(zǒng)营收的比例超过70%。

原董事长被拘(jū)留(liú)

今年(nián)2月28日(rì)，天玑(jī)科技曾披露两则公告，一是公司董事长苏玉军涉嫌串(chuàn)通投(tóu)标罪(zuì)被(bèi)采取拘(jū)留措(cuò)施，辞去公司(sī)全部职务；二是选(xuǎn)举实控人(rén)苏博担任公司董事长，任期与公司第五届董事会任期一致。二人为父(fù)子关(guān)系(xì)。

对于(yú)这一突发事件，天玑(jī)科技表示，目前相关事项还在调查中。有律师告诉中国(guó)证券报记者，根据《中华人民(mín)共和国刑法》，如果苏玉军串通(tōng)投标(biāo)罪罪名成立且情节严重，则有可能(néng)面临三年以下有(yǒu)期徒刑或者拘役。

值得一提的是，因为此次事件，公司2023年财务报(bào)告被出具了(le)带强调事(shì)项段的无保留意(yì)见的审计报告。

据查，苏博此前系通过参与定增进入公(gōng)司。彼时公告(gào)显示，自2016年4月(yuè)发布定增预案后，经过多次调整，后于2017年11月得以发行。根据发行报告书，苏博以1.9亿(yì)元(yuán)认购1433.96万股。此次发行之(zhī)后，苏博持股比例达到4.53%，成为公(gōng)司(sī)当时的第(dì)二大单一股东。

苏(sū)博进入上市公司(sī)后，2018年9月，天玑科技选举苏玉军为董事长，当时的实(shí)控人陆(lù)文雄(xióng)则退居幕后。值得一提的是(shì)，彼时(shí)苏(sū)玉军并(bìng)不直接(jiē)持有天玑科技股份，其当选董事(shì)长也让(ràng)外界颇感意外并遭(zāo)到监管问询。

就在公(gōng)司披露苏玉(yù)军(jūn)因为涉嫌串通投标罪半个多月(yuè)后，公司披净利大跌2204.6%！发生了什么？露收到上海证监局警示函。

经查，公(gōng)司2023年5月(yuè)22日、2023年11月10日(rì)收(shōu)到两笔政府补助，金额分别(bié)为139.6万元、130.6万元，均属于与收益相关且直(zhí)接计入当期损益的政府补助，占(zhàn)2022年年度经审计归属(shǔ)于上市公(gōng)司股东(dōng)的净利润（-308.30万元）比例为45.28%和42.36%。

然而，天(tiān)玑科技却并未通(tōng)过临时报(bào)告及时对上述(shù)消(xiāo)息履行信息(xī)披露义务，直至2023年8月11日(rì)、2024年2月2日才分别(bié)对上述两(liǎng)笔(bǐ)政府补助(zhù)事项进行披露。

基于上述事实，上海证(zhèng)监局对天玑科技、天玑科技时任董事长苏(sū)玉军以及公司董事会秘(mì)书聂婷(tíng)采取出具警示函的行政监管措施。

“换所又换人”

去(qù)年10月(yuè)，公司召开2023年第二次临时股东大会，审议通(tōng)过了《关于拟变(biàn)更会计师事务所的议案》，同(tóng)意聘任容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“容诚(chéng)会计师事务所”）为(wèi)公司2023年(nián)度审计机构。

今年3月，公(gōng)司收到容诚(chéng)会计师事务所出具的相关说明函。说明函显示，容诚(chéng)会计(jì)师事务所作为公(gōng)司2023年度(dù)审计机构，原委派叶春、万斌和郑继平作为签字注册会计师，郭晓鹏为项目质量控制(zhì)复核人，为公司提供审计服务。而鉴(jiàn)于原委派的签字注(zhù)册会计师叶春、项目质量控制复核人郭晓鹏工作调整，经(jīng)容诚会计师事务所安排，拟(nǐ)将签字注册会计(jì)师更换为(wèi)万斌、李悦和(hé)郑继平，将(jiāng)质量控制复核人更换为姚斌星，继续完成相关工作。

但值得注意的是(shì)，从(cóng)披露来看，调整后的部分签字注册会计师属于行(xíng)业“新人”，审计(jì)经验并不(bù)丰富。

公告显示，李悦于2020年(nián)成(chéng)为(wèi)中国注册会计师，2013年开始从事上市公(gōng)司审计业务，2020年开始在容诚会计师事务所执业(yè)；近三年(nián)未签署(shǔ)过上市公司审计报告。此外，郑继平2022年成(chéng)为中国注册会(huì)计师，2020年开始从事上市公司审计业务，2022年(nián)开始在容诚会计师事务所执业，同样近三年未签署过(guò)上市公净利大跌2204.6%！发生了什么？司审计报告。

作为项(xiàng)目合伙人的万斌，2007年成为中国注册会计师(shī)，2006年开始从(cóng)事上市(shì)公(gōng)司审计业务，2019年开始在(zài)容(róng)诚会计师(shī)事务所执业；近(jìn)三年签署过3家上市公司审计报(bào)告。

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