公司热点｜存募资管理及信披不规范等问题，西测测试收深交所监管函

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深圳商报·读创客户端记者马强

深交所官(guān)网于9月(yuè)13日发布对西测(cè)测试、李泽新、王鹰、乔(qiáo)宏元的监管函。

监管函称(chēng)，根据中国证监(jiān)会陕西监管局《关于对西安西测测试技术股(gǔ)份有限公(gōng)司采取(qǔ)责令(lìng)改正并对李泽新(xīn)、王鹰及乔宏元采取(qǔ)出(chū)具警示函行政(zhèng)监管措施的决定(dìng)》，西测测试存在募集(jí)资金管理及使用不规范、信息披露(lù)不规范等问题。

▍监管(guǎn)函：公司在募集资金管(guǎn)理及使用(yòng)方面存不规范问题

在募集资金管理及使用方面，公司存在以下不规范问题：

（一）募(mù)集(jí)资(zī)金专户存放(fàng)非募集资金

2022年10月至2023年3月，公司子公司成都西(xī)测防务科(kē)技有限公司西安(ān)银行募(mù)集资金专户存储534.45万元(yuán)非募集资金。

（二）部分募集资金未在专户集中管理和(hé)使用

2022年至2023年，经董事会审议，公司使用(yòng)超募资金和闲(xián)置募集资(zī)金进行现金管理，存在将募集(jí)资(zī)金专户资金(jīn)转入一般户再购买(mǎi)理财产品的情形。

在(zài)信息披露方面，公司(sī)存以下不规范问题：

（一）募(mù)集资金相关信息披露(lù)不完(wán)整

公司《董事会关于募集资金2022年度存放与使用情况的专项报告》、《2023年半年度募集资金存放与使用情况(kuàng)的专项报(bào)告》、《董事会关于募集资(zī)金2023年度存放与使用情况的专项报告》中，未披露募集(jí)资金(jīn)专户存放非募集资金、部分募集资金未在专户集(jí)中管理和(hé)使用等(děng)违规情况。

（二）年报披露信息不完整

公司电子装联业务2023年(nián)实现营业(yè)利润-1,528.74万元，占公司营业利润超过10%，但(dàn)未(wèi)在《2023年(nián)年度报告》“占公司营业收入或营业利(lì)润10%以上的行业、产品(pǐn)、地区、销售模式的情况”中披露。

监管函表示，西(xī)测测(cè)试的上述行为违反了深交所有关规定，李泽新(xīn)作为公司董事长兼总经理(lǐ)、乔宏元作为公司董事会秘书(shū)，王鹰作为(wèi)公司财务总监，未能恪尽职守(shǒu)、勤勉尽责，违反了深交所(suǒ)相关规定(dìng)。请公司以及相关人员充分(fēn)重视上述问题，吸取教训，及时整改，杜绝上(shàng)述问题的再次发生。

▍半年报增收(shōu)不(bù)增利，提示经营现金流波动等风险

西测测(cè)试成立于2010年6月，总部(bù)位于(yú)西(xī)安，于2022年公司热点｜存募资管理及信披不规范等问题，西测测试收深交所监管函7月在深交所创业板上市。据公司(sī)2024年半年报，西测测试(shì)是一家(jiā)从事军用装备和民(mín)用飞(fēi)机产(chǎn)品(pǐn)检(jiǎn)验检测的第(dì)三(sān)方检(jiǎn)验检测(cè)服务机构，为客户提供环境与可靠性试验(yàn)、电子元器件(jiàn)检测筛(shāi)选、电磁兼容性(xìng)试验等检验检测服务，同(tóng)时开展检测设备的研发和销售以(yǐ)及电装(zhuāng)业务(wù)。

最新业绩方面，公司(sī)8月27日发(fā)布的半年(nián)报显示，2024上半年公(gōng)司“增收不增利”，半(bàn)年度实现营业收入2.22亿元，同比增加93.05%，归(guī)属上市公司股东的净利润-4914万元。2023年同期，公(gōng)司实现营(yíng)业收(shōu)入约1.15亿元，归属于(yú)上市公司股东的净利润亏损约625万元。这(zhè)意味(wèi)着，公(gōng)司亏(kuī)损同比(bǐ)大(dà)幅扩(kuò)大。

在半(bàn)年报(bào)中，西测测试提示了客户集中度较高(gāo)、应收账款规模较大、经(jīng)营活动现金流量波动等(děng)风险。

客户集中度方面，我国军工行(xíng)业集中度较高导致以国防客户为主的公司具有客户集中的特(tè)点，2023年上半年及2024年上半年母(mǔ)公司前五名(míng)客户的销售(shòu)收入(rù)占公司营(yíng)业收入比(bǐ)例分别为(wèi)63.71%和74.76%。军工领(lǐng)域的客户对技术实力、服务效(xiào)率(lǜ)等方(fāng)面有(yǒu)比较高的要求，一般不会(huì)轻易更换供应商，但如果该客(kè)户的经营出现波动或客户需求发生较大不利变(biàn)化，将对公司的经(jīng)营业绩(jì)产生较大影响。

应收账款方面，公司客户主要为航空工业、中国航天、中国电(diàn)科、兵器工业集团、中国航发、中(zhōng)国船舶等军工集(jí)团下属子公(gōng)司及科(kē)研(yán)院所，受军工行业采购计划、结算流程等因素影响(xiǎng)，应收账款规模较大，符合军(jūn)工行业的特点(diǎn)。2023上半年末及2024年上半年末，公司应收账(zhàng)款余额占总资产的比例分别(bié)为24.82%和33.32%。随着公司业务规模的增长，如未来不(bù)能及时回款，应(yīng)收账款增(zēng)长(zhǎng)较快，将会占(zhàn)用大量流动资金，影响资金周转，同时应收账(zhàng)款发生坏账的可能性加大，对公司的生产经营造成不利影(yǐng)响。

经营活动现金流量(liàng)方面(miàn)，2023上(shàng)半年及2024年上(shàng)半年(nián)公司经营活动所产生的现金流量净额分别为-5,589.19万元(yuán)和-8,609.75万元。公(gōng)司所(suǒ)处(chù)行业固定资产投资规模(mó)较大，为了(le)保持公司的市场竞争力需要持续的研发投入(rù)，日(rì)常生产经营亦需要维持一定的营运资(zī)金，若公司在主业扩张进程中不能合(hé)理的(de)安排资金使用，将会影响公司的资金周转及使用(yòng)效率，对日常经营带来不利影响。

二级市场上，西测测试本周五收盘报(bào)收(shōu)29.62元/股，跌(diē)2.02%，较其上市后股价最(zuì)高点61.50元相比，股价已经腰(yāo)斩。公司最新(xīn)总市(shì)值25亿元。

审(shěn)读(dú)：孙世建

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