公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击

河南(nán)新野纺织(zhī)股份有限公司（以下简称“*ST新(xīn)纺”或“新野纺织”）3月21日被(bèi)证监会立案后，监管部门从严(yán)从重从(cóng)快查处，仅(jǐn)一个多月时(shí)间，该(gāi)案(àn)迅速迎(yíng)来新进展(zhǎn)。

*ST新纺4月28日晚间公告(gào)称，公(gōng)司于当日收到《行政处罚事先告知书》（以下简(jiǎn)称《告知书》），公司涉嫌虚增、虚减营业收入，虚减、虚增营(yíng)业成本(běn)，虚增存(cún)货，虚增研发费用，导致2016年至2022年年度报告存在虚假记载，拟(nǐ)被罚款4250万元。时任公司董事长魏学柱和董事、副总经理、时任财务总监、董事会秘书许勤芝拟被采取证券市(shì)场禁入措施。

公司同日发(fā)布关于公司(sī)股票被叠加实施退市风(fēng)险警示的公告(gào)，前述事项可能触及重大违(wéi)法强制退市情形，公司股票可能被实施重大(dà)违法强制退市(shì)。公司股票将于4月29日起被(bèi)叠加实施退市(shì)风险(xiǎn)警示，公司(sī)股票无需停牌。

市场人(rén)士认为，监管部门拟对*ST新纺作出从严从(cóng)重从快处罚，意味(wèi)着严监严管的理(lǐ)念正切实落实到监管执法行(xíng)动上，释放出严打财务造假的重磅信号(hào)。随着监管能力(lì)水平不断提升，严监严管将让“说(shuō)假话”“做(zuò)假账”“藏真话”的违法者“人财两空”，让造假者“插翅难逃”。

涉嫌连续(xù)7年财务造假

根据《告知书》，新野纺织涉(shè)嫌虚增、虚(xū)减营业收入(rù)，虚减、虚增营业成本，虚增存货，虚增研发费用，导致2016年至2022年年度报告存在虚(xū)假记(jì)载。

其中，2016年，新野(yě)纺织虚增营业(yè)收入(rù)327,573,820.56元，虚减营业成本176,566,869.05元，虚增研发费用145,689,276.86元，虚(xū)增利润(rùn)总额358,451,412.75元，占当期对外披露利润总额(é)的159.81%;

2017年，新野(yě)纺织虚增营业收(shōu)入415,186,873.41元，虚减营业成本113,588,173.09元，虚增研发费用161,430,520.00元，虚增利润(rùn)总额367,344,526.50元，占当期对外披(pī)露利润总额的115.62%;

2018年(nián)，新野纺织虚(xū)增营业收入791,260,794.64元(yuán)，虚增营业成本324,203,622.72元，虚增研发费用182,711,331.72元，虚增利润总额284,345,840.20元，占当期对外披露利润总额的65.78%;

2019年，新野(yě)纺织虚增营业收入1,214,828,839.70元，虚增营业成本(běn)447,174,451.37元，虚增研发费用184,918,136.28元，虚增利(lì)润总额582,736,252.05元，占当期对(duì)外披露利润总额的180.47%;

2020年，新野纺织虚增营业收(shōu)入1,033,879,498.96元，虚增(zēng)营业成本486,224,705.51元(yuán)，虚增研发费用(yòng)156,715,336.95元(yuán)，虚增利润(rùn)总(zǒng)额(é)390,939,456.50元，占当期对外披露利(lì)润总额的199.63％；

2021年，新野纺织虚增营业收入666,637,035.70元，虚增营(yíng)业成本92,364,075.25元，虚增研发费(fèi)用163,025,099.78元，虚增利润总额(é)411,247,860.67元(yuán)，占当期对外披露利润总额的1013.30％；

2022年，新野纺织虚增营业收入1,258,233,157.95元，虚增营业成本1,919,295,821.13元，虚增(zēng)研(yán)发(fā)费用101,186,735.00元，虚减利润总额762,249,398.18元(yuán)，占当期对外披露利润总额的53.41％。

证监会认为，新野纺织上述行为(wèi)，涉嫌违反2005年修订的《中华人(rén)民共和国证券法》(以下简称2005年《证券(quàn)法》)第六十三条、2019年修订的《中华人民共和国(guó)证券法》(以(yǐ)下简称《证券法》)第(dì)七(qī)十八条第二款的(de)规(guī)定(dìng)，构成(chéng)2005年(nián)《证(zhèng)券法》第(dì)一(yī)百(bǎi)九十三条第一款、《证券法(fǎ)》第(dì)一百九十(shí)七条第二款所述的违法行为。

拟罚款4250万元

根据当事人违法行(xíng)为的事实(shí)、性质、情节与社会危害程度，并结合违法行为跨越新旧《证券法(fǎ)》适用(yòng)的特别情形，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，证监会拟对公司(sī)及相关责任人罚(fá)款4250万(wàn)元。

其(qí)中，拟对新(xīn)野纺织责(zé)令改正，给予警告，并处以(yǐ)1000万元罚款;

拟对魏学柱给予警告，并处以500万元罚款;

拟对许勤芝给(gěi)予警告，并处以400万元罚款;

并对其(qí)他当事人作出相应处罚。

图片来源：公(gōng)司公告

严监严管、重拳出击，还体现(xiàn)在精准打击“关键少数”上。根(gēn)据《行政处罚及市场禁入事(shì)先告知书》，魏学柱时(shí)任新野纺织董事长，组织、策划涉案信(xìn)息披露违法行为，涉案时(shí)间长、金额巨(jù)大，严重扰乱证券市(shì)场秩序，依据相关规定(dìng)，证监会(huì)拟决定对魏学柱采取终身证券市场禁入措施。

许勤芝作为新(xīn)野纺织董事、副(fù)总经理、时任财务总监(jiān)、董事会秘书，根(gēn)据魏学柱授意安排，组织实(shí)施财务(wù)造假，情节较(jiào)为严(yán)重。依据相关规(guī)定(dìng)，证(zhèng)监会拟决定对许勤芝采取10年(nián)证券市场禁入措施。

财(cái)务造公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击假触(chù)碰的是资本市场的底线，必须坚决打击。证监会近期多(duō)次强调，持续加强(qiáng)上市公(gōng)司监管，严厉打击财务造假、违规占用等(děng)违法违规行为，切实保护投资(zī)者合法(fǎ)权益公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击。

证(zhèng)监会有关部门负责(zé)同志表示，下一(yī)步，证监会将会同各地区(qū)各部门(mén)增强合力，构建打击财务造假的综(zōng)合惩(chéng)防体(tǐ)系，重点打击五类行为。一(yī)是长期系统性(xìng)造(zào)假和第三方配合造假，对(duì)于造(zào)假的策划者、协助者，都(dōu)要严肃追责，坚决破除造假“生(shēng)态圈”。二是欺诈发行股票债券行为。要坚决把造假者挡在资本市场门外，混进来(lái)的要坚决(jué)清除。三是滥(làn)用会计政策、会计估计，随意调节利(lì)润的财务“洗澡”行为。四是通过融资性贸易、“空转”“走单”进行(xíng)造假的行为。五是在侵占上市公司利益、掏空上市公司过程中伴随的(de)一(yī)系(xì)列(liè)造假行为。

面临多(duō)重(zhòng)退市风(fēng)险

值得关(guān)注(zhù)的是，该公司还面(miàn)临(lín)多重退市风险。

公(gōng)司4月28日(rì)晚(wǎn)间发布关于公司股票被叠加实施退市风险警(jǐng)示的公告，公(gōng)司于当日收到《告知书》。根据《告知书》查明涉嫌违法的事实，新野纺织(zhī)存在虚增、虚(xū)减营业收入，虚减(jiǎn)、虚增营业成本，虚增存(cún)货，虚增研发费用，虚增、虚减利润等(děng)违法事实。前述事项可能触(chù)及(jí)重大违法强制退市情形，公司股票可能(néng)被实施重大违法强制退(tuì)市。目前，公司正(zhèng)在对(duì)《告知书》涉嫌违法(fǎ)的事实和(hé)财务数据予以核实，最终结果以正式(shì)决定书为准。公司将持续关注并在收到正式的(de)处罚决定后及时披露相关(guān)信息。

公司股(gǔ)票还(hái)存(cún)在其他终止上(shàng)市风险。公司4月28日晚间公告称，导致公司2022年度财务报告被审计机构出具无(wú)法表示意见涉及事项包括：前期会计差错更正、财务报告内部控制存在重大缺陷、持续经营相关的重(zhòng)大不确定性。公司2023年度财务报告拟被审计机构(gòu)出(chū)具非标(biāo)准意见的审计报告，从而(ér)触(chù)及退市情(qíng)形。

同时，根据相(xiāng)关规定，在深交所(suǒ)仅发行A股股票的上市公司，如果公司(sī)股票连续二十个交易日(rì)的每日股票收盘价均低于1元，公司股票将被终止上市交易。截至该公(gōng)告披露日，公司股票已连续十八个交易日收盘价低于1元，若公司股票收盘价连续二十个交易日低于1元(yuán)，公司股票将被(bèi)终止上市，并提醒广大投资者注意投资风险。

截至目前(qián)，公司尚未披露2023年度报告。根据(jù)公司4月26日发布关于(yú)延期披露2023年度报告的(de)提(tí)示(shì)性(xìng)公告称，《公司2023年度报告》将披露日期延期至4月30日。另据公司4月(yuè)28日公告称(chēng)，公司2023年度财务报告拟被(bèi)审计机构出具非标准意见(jiàn)的审计(jì)报(bào)告，从(cóng)而触及退市(shì)情形。由此推算，公司或将先触及财务退市指(zhǐ)标。

“上述案例释放出证监(jiān)会坚持‘猛药去疴(kē)’‘重典治乱’严(yán)打财务造假的重磅信号。透(tòu)过这一(yī)案件，我们发现，证(zhèng)券(quàn)监管执法绝非(fēi)‘罚酒(jiǔ)三杯’，更不是(shì)‘破财免(miǎn)灾’、一罚了事，对以身试法的造假者重拳出击‘痛击筋骨’，打到‘不敢(gǎn)再犯’，将让其受教训、长记性，特(tè)别是对财(cái)务(wù)造假等恶性违(wéi)法(fǎ)行为从(cóng)严重处，一(yī)抓到底，绝不姑(gū)息，有助于重塑良好市场(chǎng)生态(tài)。”深圳大学法学院副教授吕成龙认为。

吕成龙还表示，眼下，随着新一轮退市改革启动，财务造(zào)假“退(tuì)市(shì)触点”增(zēng)多(duō)。其中，此次(cì)退(tuì)市规(guī)则修改提出(chū)，严格重大(dà)违法退市适用范围，调低2年财务造假触发重大违法退市的门槛，新增1年严重造假、多年(nián)连续造假退(tuì)市(shì)情形等。“未来(lái)，这些举(jǔ)措将助力打(dǎ)造安全、规范、透明、开放、有(yǒu)活力、有韧性的(de)资本市场。”吕成(chéng)龙说(shuō)。

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